Preguntas frecuentes sobre la destrucción fiscal

La destrucción fiscal es un proceso clave para empresas que buscan reducir sus costos de inventario de manera segura y obtener deducciones fiscales. 

Aquí, respondemos las dudas más comunes sobre este proceso para aclarar cómo funciona y cuáles son sus beneficios.

1. ¿Qué es la destrucción fiscal y cuál es su propósito principal?

La destrucción fiscal es un proceso mediante el cual las empresas eliminan de manera controlada productos que han perdido valor, como inventarios caducos o dañados. 

El objetivo es reducir costos, liberar espacio de almacenamiento y obtener beneficios fiscales al deducir el valor de estos productos en el pago del Impuesto Sobre la Renta (ISR)​.

2. ¿Qué tipo de bienes califican para la destrucción fiscal?

Los bienes que califican para destrucción fiscal suelen incluir productos deteriorados, caducos o que representan un riesgo si se comercializan. Esto incluye alimentos vencidos, medicamentos dañados, productos en mal estado o fuera de norma que la empresa no desea poner en el mercado​.

3. ¿Cómo se notifican los bienes al SAT antes de su destrucción?

Antes de realizar la destrucción, la empresa debe notificar al SAT con al menos 30 días de anticipación. Esta notificación incluye detalles sobre el inventario que será destruido, la razón de la destrucción y el lugar donde se llevará a cabo​.

.

4. ¿Qué beneficios fiscales se obtienen al realizar la destrucción de inventarios?

Las empresas pueden deducir el valor de los bienes destruidos, reduciendo su base gravable y, por ende, el monto a pagar en impuestos. 

Si ciertos bienes se donan antes de ser destruidos, también se pueden obtener beneficios fiscales adicionales, como la deducción de los costos de donación​.

5. ¿Cuáles son los pasos para cumplir con los requisitos de destrucción fiscal?

1. Llenar la solicitud del SAT sobre la destrucción de los bienes.

2. Realizar el proceso de destrucción mediante un servicio especializado.

3. Obtener y guardar un certificado de destrucción que respalde el proceso.

4. Documentar la destrucción en los libros contables de la empresa​.

6. ¿Qué sucede si se donan los productos en lugar de destruirlos?

En ciertos casos, la donación de productos que aún tienen valor de uso puede generar beneficios fiscales adicionales. 

El SAT permite que las empresas donen los productos a entidades autorizadas y deduzcan estos gastos, siempre y cuando la donación se haga siguiendo los procedimientos oficiales y a instituciones aprobadas​.

7. ¿Cuáles son las sanciones por incumplir con los procedimientos de destrucción fiscal?

El incumplimiento de los procedimientos de destrucción fiscal puede conllevar multas y sanciones. Además, la empresa podría perder el derecho a deducir el valor de los bienes destruidos, lo que aumenta el costo operativo de los inventarios obsoletos​.

8. ¿Cómo se documenta adecuadamente el proceso de destrucción fiscal?

La documentación del proceso es esencial. Esto incluye un certificado de destrucción, registros fotográficos, la firma de testigos (si aplica) y la anotación en los libros contables. La empresa también debe conservar estos documentos por el tiempo que la ley fiscal establece​.

Diferencias entre destrucción fiscal y baja de inventarios en México

9. ¿Existen beneficios adicionales por el reciclaje de productos destruidos?

En algunos casos, los productos destruidos pueden ser reciclados, lo cual puede ofrecer beneficios ambientales y de responsabilidad social para la empresa. Sin embargo, la deducción fiscal solo aplica cuando el proceso sigue estrictamente las regulaciones del SAT​.

10. ¿En qué casos es obligatorio realizar una donación antes de la destrucción fiscal?

En el caso de bienes básicos (como alimentos o productos de salud), la normativa exige que estos bienes sean ofrecidos en donación antes de proceder a su destrucción. 

Esta política busca reducir el desperdicio y apoyar a organizaciones sin fines de lucro que brindan ayuda a personas de bajos recursos​.

Este conjunto de preguntas permite a las empresas conocer los aspectos clave de la destrucción fiscal y comprender el proceso para maximizar sus beneficios fiscales de manera eficiente y legal.